Con il termine "Fondi" vengono definite le attività e le utilità finanziarie di qualsiasi natura (inclusi i proventi da questi derivati) possedute, detenute o controllate, anche parzialmente, direttamente o indirettamente, ovvero per interposta persona fisica o giuridica da parte di soggetti designati, ovvero da parte di persone fisiche o giuridiche che agiscono per conto o sotto la direzione di questi ultimi.
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Rientrano nella definizione di Fondi:
- i contanti, gli assegni, i crediti pecuniari, le cambiali, gli ordini di pagamento e altri strumenti di pagamento;
- i depositi presso enti finanziari o altri soggetti, i saldi sui conti, i crediti e le obbligazioni di qualsiasi natura;
- i titoli negoziabili a livello pubblico e privato nonchè gli strumenti finanziari;
- gli interessi, i dividendi o altri redditi ed incrementi di valore generati dalle attività;
- il credito, il diritto di compensazione, le garanzie di qualsiasi tipo, le cauzioni e gli altri impegni finanziari;
- le lettere di credito, le polizze di carico e gli altri titoli rappresentativi di merci;
- i documenti da cui risulti una partecipazione in fondi o risorse finanziarie;
- tutti gli altri strumenti di finanziamento delle esportazioni;
- le polizze assicurative concernenti i rami vita.
Con il termine "Origine dei Fondi" ci si riferisce alla fonte dei fondi che una persona fisica o giuridica possiede o utilizza ovvero da dove provengono i fondi o come sono stati accumulati.
Esempi tipici di origine dei fondi sono a titolo esemplificativo il reddito da lavoro, il reddito da risparmi e investimenti, la vendita di proprietà, l'eredità ed i prestiti.
Definizione di Fondi ai sensi dell'articolo 1) comma 2) lettera q) del Decreto Legislativo 21 novembre 2007, n. 231